这个会计分录怎么做？

一、这个会计分录怎么做？

1、借：交易性金融资产-成本    100

    应收利息    3

    投资收益    2

    贷：银行存款    105

2、借：银行存款    3

    贷：应收利息    3

3、借：交易性金融资产-公允价值变动    10

    贷：公允价值变动损益    10

4、借：应收利息    1.5

    贷：财务费用    1.5

5、借：公允价值变动损益    5

    贷：交易性金融资产-公允价值变动    ５

６、借：应收利息    1.5

    贷：财务费用    1.5

７、借：银行存款    3

    贷：应收利息    3

8、借：公允价值变动损益    10

    贷：交易性金融资产-公允价值变动    10

9、借：银行存款    120

    交易性金融资产-公允价值变动  5

    贷：交易性金融资产-成本 100

    投资收益    25

    借：   投资收益    5

    贷：公允价值变动损益    5

二、债券发行时的会计处理怎么做分录

债券的发行方式： 定向发售、承购包销、直接发售、招标发行，其中，招标发行按标的不同可分为缴款期招标、价格招标、收益率招标，按中标方式不同可分为美式招标、荷兰式招标。债券发行条件有确定发行总额、券面金额、券面利率、期限、发行价格等。 发行时的会计处理： 借：银行存款 贷：应付债券-面值 应付债券-利息调整(或在借方) 利息调整的摊销 利息调整应在债券存续期间内采用实际利率法进行摊销。 资产负债表日，对于分期付息、一次还本的债券： 借：在建工程、制造费用、财务费用等科目 贷：应付利息 应付债券-利息调整(或在借方) 对于一次还本付息的债券： 借：在建工程、制造费用、财务费用等科目 贷：应付债券-应计利息 应付债券-利息调整(或在借方)

三、请问一下：发行债券怎么做分录？

借:银行存款

贷:应付债券-债券面值（或债券溢价、债券折价 ）

只要公司董事会决定就可以支付股票股利，支付股票股利使一般不用作帐务处理。

支付现金股利的分录：

借：利润分配

贷：应付股利

借：应付股利

贷：银行存款

发行股票时：

借：银行存款

贷：股本

（资本公积）

四、贷款打包，发行债券

因为贷款都是要按期偿还的，所以就能把这种贷款作成债券来销售，也就是把贷款包装成债券

五、应付债券相关的账务处理

内插法确定应付债券的实际利率：（1100万-2万+1万）=（10000*6%*1000*4+1000万）*（P/F，4，R）

求得（P/F，4，R）=1099/1240=0.8863；已知（P/F，4，3%）=0.8885，（P/F，4，4%）=0.8548，内插法：（0.8885-0.8548）/（4%-3%）=（0.8863-0.8548）/（4%-R），求得R=3.07%

编制各期摊余成本表（按时间顺序编写，含分录，以万元表示）

①10年1月1日发行日，摊余成本1100万-2万+1万=1099万，面值1000万，利息调整99万

会计分录：

借：银行存款 1099

贷：应付债券--面值1000

--利息调整99

②10年12月31日：票面应计利息60，实际利息1099*3.07%=33.74万，利息调整26.26万，摊余成本=1099-26.26=1072.74万元

会计分录：

借：财务费用/在建工程等 33.74

应付债券--利息调整 26.26

贷：应付债券---应计利息 60

③11年12月31日：票面应计利息60，实际利息1072.74*3.07%=32.93万，利息调整27.07万，摊余成本1072.74-27.07=1045.67万

会计分录：

借：财务费用/在建工程等 32.93

应付债券---利息调整 27.07

贷：应付债券---应计利息 60

④12年12月31日：票面应计利息60，实际利息1045.67*3.07%=32.10万，利息调整27.90

万，摊余成本1045.67-27.90=1017.77万

会计分录：

借：财务费用/在建工程等 32.10

应付债券---利息调整 27.90

贷：应付债券---应计利息 60

⑤13年12月31日到期还本付息，票面应计利息60，利息调整17.77，实际利息倒挤60-

17.77=42.23万

为避免出错，分两步写，先摊销完利息调整

借：财务费用/在建工程等 42.23

应付债券---利息调整 17.77

贷：应付债券---应计利息 60

还本付息：

借：应付债券---面值 1000

---应计利息240

贷：银行存款 1240

3.总结：

按照《企业会计准则第22号———金融工具确认和计量》的规定：

①对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用应当直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用应当计入初始确认金额。

②企业应当采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量。

从上述规定中可以看出，企业应付债券的发行费用及冻结产生的利息应当计入债券的初始确认金额（即债券的发行价款净额），在债券的存续期间内，按实际利率法摊销，而不能一次性全部计入财务费用或相关资产成本。

PS：这个题是注会的难度，不仅会计科目应照此处理，财管科目也是一样的。