一、税法题目···急求
(1)卷烟厂委托加工业务消费税的处理;
委托加工收回的烟丝直接出售的缴纳的消费税直接计入成本
卷烟厂收回烟丝时烟丝厂未代收代缴消费税;委托方要补交消费税,且按销售额计税
将委托加工收回的烟丝直接出售,取得不含税价款118万元;及118乘以百分之三十 等于35.4万 这里的消费税要计入成本。
二、跪求增值税计算问题
应缴增值税:自产卷烟用于本厂视同销售,注意税款 税额 销售额 的区别,税款单指应缴的税,销售额会计上处理是不含税的。销项 〔25+800+5+23·4/1.17〕*0.17-进项〔(50*0.8+51+8)*0.17+(2*0.07)〕 消费税:09年前单条香烟50以下的从价30% 50以上45%,10年后单条70以下的36% 70以上56%,一标准箱等于250条,一条200支,800/(1000*250)=32 20/(20*250)=40 5/(4*250)=50 所以都适用36%税率,而不是你给的
三、一道关于增值税的计算题
消费税的答案是正确的,将收购的烟叶直接加工成烟丝,13%抵扣了进项税,所以87%进了成本,同样的运费也是7%抵扣了进项税,93%进成本,公式是(成本+加工费)/(1-30%)*30%,所以这里的成本就是[42*(1+10%)*(1+20%)/(1-13%)+3*(1-7%)+8],用已税烟丝生产卷烟可以抵扣领用烟丝的消费税
四、税法消费税练习题
我试试吧,税我能算对,分录的话,不是特别擅长
(1).
消费税=400*30%=120万
(这个消费税不是我们交的,是卖烟丝给我们的那个烟丝厂交的,之所以计算是因为这个是可以抵扣的)
(2).
烟叶不属于消费税的应税消费品购进环节是没有消费税的
委托加工环节:
消费税=[42*(1+10%)*(1+20%)*(1-13%)+3*(1-7%)]/(1-30%)*30%=25.29万
(注意一下,这个消费税是委托加工的受托方代收代缴的,到时候卷烟厂卖烟需要缴纳消费税的时候这部分可以抵扣的)
(3).
消费税=3,600,000*56%+180*150=2,043,000元=204.3万
最后
应缴纳消费税=204.3-25.29-120=59.01万
我算出来的答案是这样的,具体有不懂的地方追问吧
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